Новости

Размер взносов с доходов до 300 000 рублей

Предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя независимо от того, ведут ли они деятельность и получают ли доход. Ближайшие четыре года сумма платежей будет расти:

• за 2024 год размер взносов составит 49 500 рублей;
• за 2025 год — 53 658 рублей;
• за 2026 год — 57 390 рублей;
• за 2027 год — 61 154 рубля.

Размер взносов с доходов свыше 300 000 рублей

С доходов свыше 300 000 предприниматели также платят дополнительный пенсионный взнос 1% от суммы превышения. Теперь у этих сумм есть верхний предел:

• в 2024 году размер максимального дополнительного взноса составит 277 571 рубль;
• в 2025 году — 300 888 рублей;
• в 2026 году — 321 818 рублей;
• в 2027 году — 342 923 рубля.

Пример расчета: ИП с годовым доходом 1 млн рублей за 2024 год заплатит взносы на сумму 56 500 рублей. Фиксированный размер взносов составит 49 500 рублей, а дополнительный взнос 7 000 рублей (1 млн рублей−300 000 рублей) × 1%.

Размер взносов для ИП из новых регионов

Для предпринимателей, зарегистрированных в ЛНР, ДНР, а также Запорожской и Херсонской областях утверждены пониженные страховые взносы:

• в 2024 году — 25 200 рублей;
• в 2025 году — 36 000 рублей.

Дополнительный взнос 1% с годового дохода свыше 300 000 руб. предприниматели из этих регионов в 2024 и 2025 годах не платят. При этом если предприниматель в течение года переезжает из нового региона и меняет место регистрации, то взносы уплачиваются по общим правилам. Для тех, кто наоборот в течение года зарегистрировался в новом регионе, взносы уплачиваются по правилам нового региона за период постановки там на учет.

Размер взносов с выплат в пользу сотрудников

Предприниматели-работодатели будут платить взносы за сотрудников по прежним ставкам:

• взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу 30%;
• взносы на травматизм по тарифу, который устанавливает СФР, — от 0,2 до 8,5%.

Для предпринимателей из реестра МСП действует пониженный тариф взносов с зарплат персоналу: 15% для выплат сверх МРОТ — в 2024 году это 19 242 рубля.

Кто может не платить взносы

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены периоды, за которые предпринимателей освобождают от уплаты взносов, при условии, что ИП не ведет деятельность и не получает доход. Например, если предприниматели служат срочно или по контракту, ухаживают за инвалидом I группы, находятся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Теперь закон уточняет, что заявление о праве на льготу и подтверждающие документы нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Крайний срок уплаты взносов ИП за 2024 год последний день года — 31 декабря. Но так как в 2024 году это выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день — 9 января 2025 года.

Больше таких перенос не будет. Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы предпринимателям надо будет перечислить не позднее 28 декабря.

Срок уплаты дополнительных взносов (1% от суммы доходов свыше 300 000 рублей) не меняется — до 1 июля.

Как уменьшить налог на страховые взносы

С 2025 года у предпринимателей на УСН «доходы минус расходы» появится право принимать в расходы страховые взносы за себя до их уплаты. Можно будет не дожидаться оплаты взносов и учесть в расходах всю сумму, которую нужно заплатить до конца года. Такой возможностью уже пользуются предприниматели на УСН с объектом «Доходы».

Также предусмотрен порядок учета задолженности по страховым взносам, погашенной после 01.01.2025 за налоговые периоды до 2025 года. Они включаются в состав расходов на упрощенке при исчислении налога (авансовых платежей) в 2025–2027 годах.

Фото: Freepik