Новости

Тема предстоящих с 1 января 2025 года налоговых изменений вызывает большой интерес у бизнеса, это подтверждает большое количество обратной связи от предпринимателей – в «ОПОРУ РОССИИ» поступает много вопросов и кейсов для прямого диалога с ФНС, отметил Андрей Шубин. В связи с чем Организация второй раз проводит вебинар в формате «Вопрос-ответ» с Налоговой службой.

Мероприятие было разделено на несколько тематических блоков. На вопросы по теме «УСН с НДС» ответила заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Аида Опарина. Разъяснения по теме налоговой амнистии при дроблении бизнеса дал заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новоселов.

К вебинару подключились предприниматели со всех регионов России, члены региональных отделений «ОПОРЫ РОССИИ». Систематизировать поступающие от бизнеса обращения и расставить акценты на моментах, требующих дополнительных разъяснений от ФНС, помогла член Общественного совета ФНС России, партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы «Бранд и партнеры», партнер компании «КБК Эккаунтинг», заместитель председателя правления Российско-германской внешнеторговой палаты, председатель комитета по налогам и финансовой отчетности Российско-германской внешнеторговой палаты Валерия Хмелевская.

УСН с НДС

С 2025 года все организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Перед ответами на вопросы предпринимателей Аида Опарина напомнила, что ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков на упрощенке. В их разработке в том числе активное участие приняла «ОПОРА РОССИИ». В своем выступлении заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России остановилась на трех важных поправках, которые внесены в Налоговый кодекс уже после выхода рекомендаций.

Во-первых, в Налоговом кодексе теперь закреплена норма, что освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры и как следствие не ведут книги покупок и продаж. Уточнение внесено в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Во-вторых, в Налоговом кодексе уточнено, что с 1 января 2025 года в случае превышения лимита доходов (450 млн руб.) или нарушения иных ограничений для работы на упрощенке налогоплательщик утрачивает право на УСН с 1-го числа месяца, в котором нарушены условия. Сейчас утрата УСН происходит с начала квартала, в котором допущено нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Третье изменение касается переходных положений для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы». Теперь они, как и упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» смогут получить вычеты по входному НДС с затрат, которые были в 2024 году. При условии, что эти товары, работы или услуги не использовали до 1 января 2025 года.

Далее эксперт ответила на вопросы участников вебинара. Бизнес в частности интересовало, как считать правильно доходы для целей уплаты НДС с 2025 года, следует ли при определении предела в 60 млн рублей учитывать выручку от необлагаемых НДС операций? Предприниматели уточняли также реально ли снижение налоговой нагрузки и какие риски возможны при переходе с ОСНО на УСН в 2025 году для компаний с оборотом свыше 60 млн рублей.

В конце выступления Аида Опарина подчеркнула, что методические рекомендации ФНС будут дополняться. Сейчас еще есть пул тем, которые нуждаются в прояснении: Центральный аппарат ФНС совместно с Минфином над этим работает. Например, прорабатывается механизм, как скорректировать сумму налога по УСН, если аванс был получен в 2024 году, а отгрузка товаров произошла 2025 году.

Налоговая амнистия

Свое выступление по теме налоговой амнистии при дроблении бизнеса Константин Новоселов начал с того, что презентовал предпринимателям новую промостраницу на сайте ФНС с соответствующим разделом. Помимо информации по условиям амнистии и как ей воспользоваться, методических рекомендаций ведомства, там также размещены обзоры судебной практики. Заместитель начальника Контрольного управления ФНС России подчеркнул, что с запуском амнистии новых подходов к определению дробления бизнеса и стандартов доказывания фактов дробления в судебных спорах не вводится. Вся судебная практика сохраняется и актуальна.

В ходе вебинара предприниматели задали вопрос эксперту, может ли налоговая выдать налогоплательщику официальное подтверждение о добровольном отказе от схем дробления. Константин Новоселов ответил, что таких «справок» не будет. Без налоговой проверки нельзя сделать вывод, применяет ли компания схему дробления бизнеса. Поэтому нет и единого чек-листа для предпринимателей, по которому можно выявить дробление.

Предприниматели также интересовались, будет ли обязательным включение налогоплательщика, добровольно отказавшегося от дробления или в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности в связи с дроблением, в план выездных налоговых проверок на 2025-2029 г. Константин Новоселов заверил участников вебинара, что у налоговой нет плана по выездным проверкам бизнеса.

Завершая встречу, Андрей Шубин поблагодарил ФНС России за продуктивный диалог с бизнесом и отметил, что ведомство при участии деловых объединений выпустило полезные рекомендации по налоговым изменениям, где можно найти подробные ответы на вопросы предпринимателей.

Вопросы, которые эксперты не успели рассмотреть за время вебинара, «ОПОРА РОССИИ» также направит в ФНС для дальнейших разъяснений. Дискуссия по теме налогового администрирования и разъяснения подходов в дроблении и налоговой амнистии, а также по вопросам, возникающих при уплате НДС на УСН, продолжится на Съезде лидеров «ОПОРЫ РОССИИ» в Омске. Открытый диалог налоговиков с предпринимателями запланирован во второй день Съезда 25 ноября.

Запись трансляции вебинара можно посмотреть по ссылке.